ФНС России пояснила, в каких случаях подлежат налоговым проверкам счета физлиц

В ФНС России разъяснили, какая информация может стать основанием для проведения проверки счетов физического лица налоговыми органами.

Как сообщает информационно-правовой портал Гарант.ру, банки должны предоставлять сведения по мотивированному запросу налоговых органов в следующих случаях:

с 1 июля 2014 года – об открытии или закрытии счетов, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) физлиц в соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 86 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ);



с 1 сентября 2016 года – об открытии или закрытии счетов, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) физлиц согласно п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 241-ФЗ;



с 1 июня 2018 г. – о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах (п. 2 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 343-ФЗ);



с 1 апреля 2020 г. – сведения по счетам электронных кошельков (п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ).

Отмечается, что запрос об указанной информации по операциям на счетах физлица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты, а с 1 апреля 2020 года, и сведения по движению средств на электронных кошельках, налоговые органы могут направить только в рамках проведения налоговых проверок. При этом разрешение на проверку должно быть согласовано с руководителем регионального Управления ФНС или руководителем ФНС России (его заместителем).

Без проведения проверок у налоговых органов нет прямого доступа к счетам физлиц и, поэтому, они не могут напрямую вести контроль за движением средств по ним.

Основанием для проведения проверки, например, может послужить информация о незаконной предпринимательской деятельности физлица. В таком случае человека могут пригласить в налоговую инспекцию для того, чтобы он пояснил наличие незадекларированных доходов.

ФНС России опровергает информацию, появившуюся в некоторых СМИ, о том, что ведомство введет практику повсеместных вызовов владельцев банковских карт и применять санкции из-за невыясненных поступлений на карты, в связи с поправками в законодательстве, которые вступят в силу 1 июля 2020 года.

В ведомстве подчеркивают, что данная информация не соответствует действительности.

По материалам: u-f